İdari Süre (VUK Md. 14) Kanunda açıkça yazılı olmayan hallerde
15 günden aşağı olmamak şartıyla
idari süre tebliği yapacak idare tarafıdan belirlenerek tebliğ edilir.
İlanen Tebliğ Hadleri (VUK Md. 104)
Askıya Çıkarma Haddi 3.300 TL
Belediye Sınırları İçindeki
Gazetede İlan Haddi		 3.300 TL-330.000 TL
Türkiye Genelinde Yayın Yapan
Gazetelerde İlan Haddi		 330.000 TL Üzeri
Elektronik Tebligat Yapılma Tarihi
(VUK Md. 107/A)		 Elektronik ortamda tebligat, muhatabın elektronik adresine ulaştığı
tarihi izleyen beşinci günün sonunda yapılmış sayılır.
Yeni mükellefiyet tesis ettiren kurumlar vergisi mükelleflerinin e-tebligat başvurusunda bulunma süresi 15 Gün
Yeni mükellefiyet tesis ettiren gelir vergisi mükelleflerinin e-tebligat başvurusunda bulunma süresi Mükellefiyet tesis tarihinde başvuruda bulunulmalıdır.
Özel Ödeme Zamanları (VUK Md. 112)
İkmalen, re’sen ve idarece tarholunan ve taksit süreleri kısmen veya geçen vergiler Tahakkuk tarihinden başlayarak 1 ay içinde ödenir.
Vergi mahkemesinde dava açılan vergiler Vergi mahkemesi kararına göre hesaplanan vergiye ait ihbarnamenin tebiğ tarihinden itibaren 1 ay içinde ödenir.
Zamanaşımı Süresi (VUK Md. 114) Vergi alacağının doğduğu takvim yılını takip eden yılın başından başlayarak beş yıl içinde tarh ve mükellefe tebliğ edilmeyen vergiler zamanaşımına uğrar.
Tahakkuktan Vazgeçme Haddi
(VUK Mük. Md. 115)		 40 TL
Vergi Hatalarıda İade Talep Süresi
(VUK Md. 120)		 Düzeltme fişinin tebliğ tarihden başlayarak bir yıl içerisinde müracaat edilmelidir.
Maksimum Vergi İncelemesi Süreleri
(VUK Md. 140)
Tam İceleme 1 Yıl + 6 Ay
Sınırlı İnceleme 6 Ay + 6 Ay
Vergi İncelemesinde İşe Başlama Süresi
(Vergi İnc. Hk. Yön. Md. 7)		 İnceleme görevinin verilmesinden itibaren 10 gün içinde işe başlanır.
Vergi İncelemesine Başlama Süresi
(Vergi İnc. Hk. Yön. Md. 9)		 İnceleme görevinin verilmesinden itibaren otuz gün içerisinde icelemeye başlanır.
Vergi İncelemesinde Defter ve Belgelerin İadesi
(Vergi İnc. Hk. Yön. Md. 9)		 Mükellefin defter ve belgeleri, ilgili rapor değerlendirme komisyonun rapora ilişkin nihai değerlendirmesinin incelemeyi yapana tebliğ edildiği tarihten itibaren onbeş gün içerisinde tuanak ile iade edilir.
 Aramalı İncelemenin Bitirilme Süresi
(VUK Md. 145)		 Arama neticesinde alınan defter ve vesikalar üzerindeki incelemeler en geç üç ay içinde bitirilir.
İşe Başlama Bildirim Süresi
(VUK Md. 168)		 10 Gün
İşi Bırakma, Değişiklik ve Diğer Bildirimler
(VUK Md. 168)		 Olayın vukuu tarihiden itibaren bir ay içerisinde.
Bina ve Arazi Değişikliklerinde Bildirim Süresi Yeni inşaatta inşaatın bittiği ve kısmen kullanılmaya başlanılmışsa her kısmı kullanılmaya başlandığı ve diğer değişikliklerde tadil gerektire halin vukuundan başlayarak iki ay.
Defter Tutma Hadleri (VUK Md. 177)
2020 1- Satın aldıkları malları olduğu gibi veya işledikten sonra satan ve yıllık alımlarının tutarı 280.000,00 TL veya satışlarının tutarı 390.000,00 TL’yi aşanlar
2- 1. bentteki işlerle uğraşıp da bir yıl içinde elde ettikleri gayri safi iş hasılatı 140.000,00 TL’yi aşanlar
3- 1 ve 2 numaralı benhlerde yazılı işlerin birlikte yapılması halinde 2 numaralı bentte yazılı iş hasılatının 5 katı ile yıllık satış tutarının toplamı 280.000,00 TL’sini aşanlar
2019 1- Satın aldıkları malları olduğu gibi veya işledikten sonra satan ve yıllık alımlarının tutarı 230.000,00 TL veya satışlarının tutarı 320.000,00 TL’yi aşanlar
2- 1. bentteki işlerle uğraşıp da bir yıl içinde elde ettikleri gayri safi iş hasılatı 120.000,00 TL’yi aşanlar
3- 1 ve 2 numaralı benhlerde yazılı işlerin birlikte yapılması halinde 2 numaralı bentte yazılı iş hasılatının 5 katı ile yıllık satış tutarının toplamı 230.000,00 TL’sini aşanlar
Defterlere Kayıt Zamanı (VUK Md. 219)
Genel Süre 10 Gün
Kayıtlarını devamlı olarak muhasebe fişleri, primanota ve bordro gibi yetkili amirlerin imza ve parafını taşıyan mazbut vesikalara dayanarak yürüten messeselerde 45 Gün
Serbest Meslek Kazanç Defterleri Günü gününe kaydedilir.
Defterlerin Tasdik Zamanı (VUK Md. 221)
Öteden beri işe devam etmekte olanlar Defterin kullaılacağı yıldan önce gelen son ayda
Hesap dönemleri Maliye Bakanlığı tarafından tespit edilenler Defterin kullaılacağı hesap döneminden önce gelen son ayda
Yeniden işe başlayanlar, sınıf değiştirenler, yeni bir mükellefiyete girenler İşe başlama, sınıf değiştirme ve yeni mükellefiyete girme tarihinden önce
Defterlerini ertesi yıl da kullanmak istenlerin defter tasdik zamanı Ocak ayı içinde
Hesap dönemi Maliye Bakanlığınca tespit edilenlerden defterlerini ertesi yıl da kullanmak isteyeler Hesap döneminin ilk ayı içinde
e-Defter Berat Yükleme Süreleri İlgili olduğu ayı takip eden üçüncü ayın son gününe kadar
Tüzel Kişilerin Hesap Döneminin Son Ayının e-Defter Berat Yükleme Süresi Kurumlar vergisi beyannamesinin verildiği ayın son gününe kadar
Beyannamelerini İmzalatmak Zorunda Olanlar
Kurumlar vergisi veya ticari, zirai ve mesleki kazancı nedeniyle gerçek usulde vergilendirilen gelir vergisi mükelleflerinden, aşağıdaki hadleri aşmayanlar takip eden yılda beyannamelerini imzalatmak zorundadırlar.
Yıl Aktif Toplamı Net Satışlar
2014 6.385.000 12.766.000
2015 6.741.000 13.478.000
2016 6.999.000 13.994.000
2017 8.012.000 16.019.000
2018 9.913.000 19.820.000
2019 12.151.000 24.295.000
Fatura Düzenleme Süresi (VUK Md. 231/5) Malın teslimi veya hizmetin yapıldığı tarihten itibaren 7 gün içinde düzenlenir.
Fatura Düzenleme Hadleri (VUK Md. 232)
2020 1.400 TL
2019 1.200 TL
2018 1.000 TL
Muhafaza Süresi (VUK Md. 253) Defter tutmak mecburiyetinde olanlar tuttukları defterleri ve belgeleri ilgili bulundukları yılı takip eden takvim yılından başlayarak 5 yıl süreyle muhafaza etmeye mecburdurlar.
Doğrudan Gider Yazılabilecek Demirbaş ve Peştemallıklar (VUK Md. 313) 1.400 TL
ATİK Satış Kazancının Yenileme Fonunda Kalma Süresi (VUK Md. 328) 3 yıl
En Az Ceza Haddi (VUK Md. 343)
Damga Vergisinde 18 TL
Diğer Vergilerde 35 TL
Usulsüzlük Cezaları (VUK Md. 352)
Birinci Derece Usulsüzükler
Sermaye Şirketleri 220 TL
Sermaye Şirketi Dışında Kalan Birinci Sınıf Tüccarlar ve Serbest Meslek Erbabı 130 TL
İkinci sınıf tüccarlar 67 TL
Yukarıdakiler Dışında Kalıp Beyanname Usulüyle Gelir Vergisine Tabi Olanlar 30 TL
Kazancı Basit Usulde Tespit Edilenler 18 TL
Gelir Vergisinden Muaf Esnaf 8,5 TL
İkinci Derece Usulsüzükler
Sermaye Şirketleri 120 TL
Sermaye Şirketi Dışında Kalan Birinci Sınıf Tüccarlar ve Serbest Meslek Erbabı 67 TL
İkinci sınıf tüccarlar 30 TL
Yukarıdakiler Dışında Kalıp Beyanname Usulüyle Gelir Vergisine Tabi Olanlar 18 TL
Kazancı Basit Usulde Tespit Edilenler 8,5 TL
Gelir Vergisinden Muaf Esnaf 4,7 TL
Fatura ve Benzeri Evrak Verilmemesi ve Alınmaması ile Diğer Şekil ve Usul Hükümlerine Uyulmamasında Özel Usulsüzlük Cezası (VUK Md. 353)
1- Elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekenler de dâhil olmak üzere fatura, gider pusulası, müstahsil makbuzu, serbest meslek makbuzunun verilmemesi, alınmaması, bu belgelerde gerçek meblağdan farklı meblağlara yer verilmesi, bu belgelerin elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekirken kâğıt olarak düzenlenmesi, bu belgelerin hiç düzenlenmemiş sayılması 350 TL’den az olmamak üzere yazılması gereken meblağın %10’u
Bir takvim yılı içinde her bir belge nevine ilişkin olarak kesilecek toplam ceza 180.000 TL
2- Elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekenler de dâhil olmak üzere perakende satış fişi, ödeme kaydedici cihaz fişi, giriş ve yolcu taşıma bileti, sevk irsaliyesi, taşıma irsaliyesi, yolcu listesi, günlük müşteri listesi ile Hazine ve Maliye Bakanlığınca düzenleme zorunluluğu getirilen belgelerin düzenlenmemesi, kullanılmaması, bulundurulmaması, aslı ile örneğinde farklı meblağlara yer verilmesi, gerçeğe aykırı olarak düzenlenmesi, elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekirken kâğıt olarak düzenlenmesi, hiç düzenlenmemiş sayılması 350 TL
Her bir belge nevine ilişkin olarak her bir tespit için toplam ceza 18.000 TL
Her bir belge nevine ilişkin bir takvim yılı içinde kesilecek toplam ceza 180.000 TL
3- Hazine ve Maliye Bakanlığınca tutulma ve günü gününe kayıt edilme mecburiyeti getirilen defterlerin; bulundurulmaması, günü gününe kayıt yapılmaması, yetkililere ibraz edilmemesi ile levha bulundurma ve asma mecburiyetine uyulmaması 350 TL
4- Belirlenen muhasebe standartlarına, tek düzen hesap planına ve mali tablolara ilişkin usul ve esaslar ile muhasebeye yönelik bilgisayar programlarının üretilmesine ilişkin kural ve standartlara uyulmaması 8.500 TL
5-Kamu kurum ve kuruluşları ile gerçek ve tüzel kişilerce yapılacak işlemlerde kullanılma zorunluluğu getirilen vergi numarasını kullanmaksızın işlem yapanlara 420 TL
6- Belge basımı ile ilgili bildirim görevini tamamen veya kısmen yerine getirmeyen matbaa işletmecilerine 1.300 TL
Bir takvim yılı içinde kesilecek toplam özel usulsüzlük cezası 260.000 TL
7- 127 nci maddenin (d) bendi uyarınca Hazine ve Maliye Bakanlığının özel işaretli görevlisinin ikazına rağmen durmayan aracın sahibi adına 1.300 TL
Damga Vergisinde Özel Usulsüzük Cezası (VUK Md. 355) 2,90 TL
Bilgi vermekten çekinenler ile 107/A, 256, 257, Mükerrer 257 nci Madde ve Gelir Vergisi Kanununun 98/A Maddesi Hükmüne Uymayanlar İçin Ceza (VUK Mükerrer Md. 355)
1- Birinci sınıf tüccarlar ile serbest meslek erbabı hakkında 2.300 TL
2- İkinci sınıf tüccarlar, defter tutan çiftçiler ile kazancı basit usulde tespit edilenler hakkında 1.200 TL
3- Yukarıdaki bentlerde yazılı bulunanlar dışında kalanlar hakkında 600 TL
107/A maddesi uyarınca getirilen (e-tebliğ hükümleri) zorunluluklara uymayanlar
1- Birinci sınıf tüccarlar ile serbest meslek erbabı hakkında 1.400 TL
2- İkinci sınıf tüccarlar, defter tutan çiftçiler ile kazancı basit usulde tespit edilenler hakkında 700 TL
3- Yukarıdaki bentlerde yazılı bulunanlar dışında kalanlar hakkında 360 TL
Tahsilat ve ödemelerini banka, benzeri fınans kurumlan veya posta idarelerince düzenlenen belgelerle tevsik etme zorunluluğuna uymayanlara bir takvim yılı içinde kesilecek toplam özel usulsüzlük cezası 1.800.000 TL
İzaha Davette Cevap Süresi (VUK Md. 370) 30 Gün
Ceza İndiriminde Ödeme Süresi (VUK Md. 376) 30 Gün (Teminat Gösterilmişse 3 Ay)
Ba Bs Formu Verilme Süresi Takip eden ayın birinci gününden itibaren son günü akşamı saat 24:00’e kadar
Ba Bs Formu Verilme Sınırı 5.000 TL (KDV Hariç)

MB Yeminli Mali Müşavirlik A.Ş.